Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 7 мая 2026 года №243

О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Список изменяющих документов

В соответствии с Законами Украины от 27 февраля 2025 года №4280-IX "О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за лиц, в отношении которых установлен факт лишения личной свободы вследствие вооруженной агрессии против Украины", от 16 июля 2025 года №4536-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины в связи с принятием Закона Украины "Об интегрированном предотвращении и контроле промышленного загрязнения" и с целью усовершенствования отдельных положений налогового законодательства", от 05 ноября 2025 года №4681-IX "О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно поддержки семей с детьми и создания условий, способствующих сочетанию материнства (отцовства) с профессиональной деятельностью", от 03 декабря 2025 года №4698-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно особенностей налогообложения банков налогом на прибыль предприятий в 2026 году и перенос сроков введения в действие Электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах", подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4 "Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556, следующие изменения:

1) заголовок изложить в следующей редакции:

"Об утверждении форм Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса";

2) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Утвердить прилагаемые:

форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность;

форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами-предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность;

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса.".

2. Внести изменения в:

формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 24 января 2025 года №39), изложив ее в новой редакции, которая прилагается;

Порядок заполнения и представления Налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 24 января 2025 года №39), изложив его в новой редакции, которая прилагается.

3. Утвердить форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами — предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, которая прилагается.

4. Установить, что:

1) Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц — предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность по форме Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц — предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции настоящего приказа), первый раз подается за месяц, в котором этот приказ вступил в силу;

2) Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами — предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, по форме Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами — предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции настоящего приказа), первый раз подается за I квартал 2026 года.

5. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

6. Настоящий приказ вступает в силу через 30 дней со дня его официального опубликования.

7. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Воробей С. И. и Председателя Государственной налоговой службы Украины.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 7 мая 2026 года №243

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (с приложениями)

См. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (с приложениями)

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 7 мая 2026 года №243

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, которые являются физическими лицами-предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (с приложениями)

См. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, которые являются физическими лицами-предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (с приложениями)

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 7 мая 2026 года №243

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления в контролирующие органы Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — единый взнос) плательщиками единого взноса, определенными пунктами 1, 16-18 части первой статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (далее — Закон), в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170, подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс), пункта 4 части второй статьи 6 Закона.

2. В настоящем Порядке термины и сокращения используются в следующих значениях:

Государственный реестр - Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования;

единый взнос - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование;

застрахованное лицо - физическое лицо, которое в соответствии с законом подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивала) и/или за которое уплачивается (уплачивался) в установленном законом порядке единый взнос;

код категории застрахованного лица - коды категорий застрахованных лиц, указанные в Таблице соответствия кодов категорий застрахованных лиц и кодов базы начисления и размеров единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 1 к настоящему Порядку);

Кодификатор - кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин, утвержденный приказом Министерства развития общин и территорий Украины;

налоговый агент - налоговый агент, определенный подпунктом 14.1.180 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Кодекса;

плательщик единого взноса - плательщик единого взноса, определенный пунктами 1, 16-18 части первой статьи 4 Закона;

плательщик - налоговый агент и плательщик единого взноса;

Расчет ЮЛ - Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность;

Расчет ФЛП/НПД - Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц — и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, являющихся физическими лицами-предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность;

реестр страхователей - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса-страхователей;

реестр застрахованных лиц - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, подлежащих общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Законом.

3. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов — юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, а также военный сбор, предусмотрен пунктом 16-1 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Кодекса, на плательщиков единого взноса, определенных пунктами 1, 16-18 части первой статьи 4 Закона.