База данных

Дата обновления БД:

14.11.2019

Добавлено/обновлено документов:

46 / 187

Всего документов в БД:

96159

Не действует

Правила распространяются на отношения, возникшие за период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года в соответствии с пунктом 4 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года №574

Приложение

к декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)

 

Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года №574

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)

(по состоянию на 30 июня 2010 года)

 

Общие положения

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, которым предусмотрена стабильность налогового режима.

Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.18), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

При составлении Декларации:

на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

При представлении Декларации:

в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителеналогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

 

Составление Декларации (Форма 110.00)

В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации до 1 января 2012 года;

БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер налогоплательщикадоверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации с 1 января 2012 года;

налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (далее - Правила декларирования товаров); представленные приложения.

Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;

признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

В разделе "Совокупный годовой доход":

в строке 110.00.001 указывается доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

в строке 110.00.002 указывается доход от прироста стоимости. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.01.012;

в строке 110.00.003 указывается доход от списания обязательств;

в строке 110.00.004 указывается доход по сомнительным обязательствам. В данную строку переносится итоговое значение графы H формы 110.02:

в строке 110.00.004 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными и включаемыми в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.004 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, признанных сомнительными и включаемыми в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.005 указывается доход, полученный при распределении чистого дохода и направленный на увеличение уставного капитала юридического лица - резидента Республики Казахстан с сохранением доли участия каждого учредителя, участника. В данную строку переносится итоговое значение графы F формы 110.03;

в строке 110.00.006 указывается доход от уступки права требования, определяемый как сумма строк 110.00.007 I и 110.00.007 II:

в строке 110.00.006 I указывается доход от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;

в строке 110.00.006 II указывается доход от уступки права требования долга по уступленному праву требования;

в строке 110.00.007 указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемый в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов. В данную строку переносится строка 110.11.006;

в строке 110.00.009 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;

в строке 110.00.010 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

в строке 110.00.011 указывается размер нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда. В данную строку переносится строка 110.09.007;

в строке 110.00.012 указывается доход от осуществления совместной деятельности;

в строке 110.00.014 указываются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемые в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.014 указываются полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

в строке 110.00.015 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

в строке 110.00.016 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.017 указывается общая сумма вознаграждений, включаемая в совокупный годовой доход. В данную строку переносится строка 110.04.005;

в строке 110.00.018 указывается курсовая разница, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

в строке 110.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход;

в строке 110.00.020 указывается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, включаемое в совокупный годовой доход;

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)
Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года №574

О документе

Номер документа:574
Дата принятия: 24/12/2009
Состояние документа:Не действует
Начало действия документа:02/03/2010
Органы эмитенты: Государственные органы и организации
Утратил силу с:01/01/2011

Опубликование документа

Нет данных

Редакции документа

Текущая редакция принята: 30/06/2010